Останні рішення парламентського Комітету з питань податкової та митної політики, НБУ, ДПС та БЕБ свідчать: держава запускає масштабну кампанію проти дроблення бізнесу на ФОП, і сектор HoReCa — серед головних груп ризику.

12 листопада 2025 року Комітет ВР, ДПС, БЕБ та НБУ погодили спільний план боротьби зі штучним дробленням бізнесу.

Основна ціль — мережевий рітейл, ресторани, кафе, готелі та бізнеси, що працюють під єдиною ТМ, але оформлені на десятки ФОП.

Перевірки очікуються по всій країні з кінця 2025-го та протягом 2026 року.

1. До 1 січня 2026 року податкова має впровадити систему автоматичного аналізу діяльності ФОП у роздрібній торгівлі.

Відстежуватимуть:

•            аномальні показники обороту;

•            спільні IP, адреси, каси, торгові точки;

•            спільних працівників;

•            роботу під однією торговою маркою;

•            рівень зарплат (мінімум — дві мінімальні у тих, хто має ліцензію на алкоголь/тютюн).

ТОП-сигнал для перевірки: багато ФОП, що працюють “нібито окремо”, але поділяють ресурси, бренд і реального власника.

2. Бюро економічної безпеки займається лише тими випадками дроблення, де сума недоплати перевищує 4,5 млн грн (кримінальними статтями — 212, 212-1 ККУ (ухилення від податків)).

Це фактично:

•            бізнеси з оборотом від 23 млн грн;

•            групи від 4–5 ФОП із максимальними оборотами на рік;

•            середні та великі ресторанні мережі.

В разі надходження інформації про ймовірне ухилення від оподаткування на суму, що перевищує вказаний поріг, БЕБ може розпочати розслідування злочину.

3. Нацбанк уже майже рік аналізує ознаки дроблення.

Банки отримали відповідні інструкції: за виявлення ознак дроблення бізнесу — блокувати рахунки ФОП.

Це означає, що:

•            мережеві ресторани з загальною візуальною айдентикою;

•            точки під одним брендом, але різними ФОП;

•            ФОП, які отримують платежі через спільні еквайринг-термінали—

потрапляють у групу ризику блокування та фінмоніторингу.

4. Держфінмоніторингом лише за останній місяць:

•            виявлено понад 700 ФОП, що працювали у схемах дроблення;

•            через них пройшло ≈10 млрд грн;

•            проаналізовано рухи по 1100 рахунках у 19 банках.

Реальні кейси:

•            “Маркетопт” — 1500+ ФОП і 476 магазинів

Контролюючі органи стверджують, що мережа торгувала через ФОП із передачею коштів власникам без сплати податків у встановленому законом розмірі.

Як підтвердити самостійність ФОП і уникнути ознак дроблення?

1. Операційна автономія ФОП

ФОП самостійно визначає асортимент, ціни, графік роботи й умови надання послуг. Уникайте централізованого управління або єдиних менеджерських послуг для кількох ФОП.

2. Власний персонал

Працівники кожного ФОП оформлені окремо, без щоденного перетікання між точками. Спільні адміністратори й один HR для всіх — одна з ключових ознак дроблення.

3. Розмежування фінансових потоків

У кожного ФОП — власна каса, рахунок та еквайринг, без регулярних «внутрішніх» переказів. Зняття коштів з рахунку здійснюється без залучення сторонніх «уповноважених» осіб.

4. Реальні ринкові договори з бізнесом

Оренда, суборенда, комунальні послуги та закупівлі оформлені за ринковими умовами й реально виконуються. Уникайте фіктивних договорів або «символічної» орендної плати.

5. Окремі технічні ресурси і цифрова інфраструктура

Розділені POS-системи, каси, CRM та навіть IP-адреси.

6. Самостійні закупівлі та логістика

ФОП самостійно укладає договори з постачальниками й не отримує централізовані закупівлі від компанії. Це демонструє реальну господарську діяльність.

7. Маркетинг та бренд — із юридичною основою

Використання єдиної ТМ можливе лише за реальним франчайзинговим договором із роялті та передачею ноу-хау. Без такого договору спільний бренд створює високий ризик дроблення.

8. Документальне підтвердження самостійності

Зберігайте окремі договори, акти, накладні, кадрові й фінансові документи кожного ФОП.

9. Економічне обґрунтування моделі роботи

У бізнеса має бути чітка логіка та економічна основа. Наявність власної матеріально-технічної бази, вхідної сировини та кінцевого продукту / послуг також підтверджуватиме самостійність підприємницької діяльності.