17 вересня 2024 року Верховна Рада прийняла за основу закон, який суттєво збільшує розмір податку, що сплачується фізичними особами, ФОП та підприємствами. Як саме вплинуть такі зміни на ресторанний бізнес? До чого готуватись і коли зміни почнуть застосовуватись?

Що зміниться для ФОП?

ФОП – платники єдиного податку (усіх груп) з 1 жовтня 2024 року будуть платниками військового збору.

ФОП на другій групі ЄП платитимуть додатково 10% мінімальної з/п щомісяця (тобто 800 гривень на місяць станом на жовтень 2024). Сплата здійснюється авансуванням (до 20 числа поточного місяця).

ФОП на третій групі ЄП платитимуть 1% від доходу. Збір має бути сплачено протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за звітний квартал.

Аналогічно обов’язок сплачувати 1% покладається і на юридичних осіб, які є платниками єдиного податку третьої групи.

Що зміниться для фізичних осіб?

Збільшена ставка військового збору застосовується також для доходів фізичних осіб. Водночас, оскільки саме ФОП та юридичні особи утримують та сплачують податок з основного доходу – заробітної плати – своїх працівників, то така норма стосується усіх роботодавців.

Так, при виплаті заробітної плати роботодавцю потрібно нарахувати та утримати військовий збір в розмірі 5% (на заміну діючим 1,5%).

Також, додаткових 5% військового збору (до ставки ПДФО 18%) з доходу доведеться утримати і в тому випадку, коли ви отримуєте послуги / купуєте товари у фізичних осіб (не ФОП), зокрема за:

- Ліцензійними договорами;

- Договором про надання послуг;

- Договором, за яким для Вас створюють об’єкти інтелектуальної власності (ТМ, логотипи, комп’ютерні програми, тощо);

- Договором оренди, тощо.

Також варто пам’ятати, що значно зросте (з 6,5% до 10%) податкове навантаження під час продажу фізичними особами:

- Другого легкового автомобіля за рік;

- Нерухомості, яка є власністю менше, ніж три останні роки;

- Другого об’єкта нерухомості за рік.

Дохід від продажу третього за рік об’єкта оподатковуватиметься замість 19,5% діючого податку новими 23% (18% ПДФО + 5% ВЗ).

Таким чином, будь-яка взаємодія бізнесу з фізичними особами фактично вимагає врахування оновлених ставок військового збору.

Коли Закон набуває чинності та коли починають застосовуватись нові ставки військового збору?

В Законі прописано, що військовий збір для єдиноплатників (ФОП, ТОВ) застосовуватиметься до доходів, отриманих з 01.10.2024 року.

Водночас, набуття чинності цим законом до 01.10.2024 року з огляду на розклад пленарних засідань Верховної Ради малоймовірне. Тому, для платників єдиного податку Закон почне діяти «заднім числом».

ВЗ у збільшеному розмірі почнуть сплачувати фізичні особи з доходів, що виникають з дати набрання чинності Законом.